ちょっと問い合わせを受けたので、消費税の予定納税について整理しておきたいと思います。
消費税の額が「一定額」を超えると、翌年に予定納税が発生します。
予定納税の回数は、前年の消費税額が「いくらか」によって決まります。
こんな説明を聞いたことがある方も多いのではないでしょうか？
そして、
一定額って、いくらなの？
いくらだったら、何回なの？
という疑問を抱く訳ですが、その答えはネットで調べればすぐに出てきます。
例えば、１２月決算法人の場合、
✅年４８万円以下
→ 予定納税なし
✅年４８万円超、４００万円以下
→ 予定納税 年１回（半年に１回・８月末）
✅年４００万円超、４，８００万円以下
→ 予定納税 年３回（３ヶ月に１回・５月末、８月末、１１月末）
✅年４，８００万円超
→ 予定納税 年１１回（毎月）
といった具合になります。
とても簡単な話ですね。
ただ、この基準となる「年４８万円」などの金額は国税部分の消費税のみを指しています。
はぁ？
と思われた方もいらっしゃると思いますが、いわゆる「しょうひぜい」と呼ばれているのは、国税としての「消費税」と「地方消費税」を合わせたものなのです。
消費税率が５％の時代は、消費税が４％で、地方消費税が１％。
消費税率が８％の時代は、消費税が６．３％で、地方消費税が１．７％
消費税率が１０％の現在は、消費税が７．８％で、地方消費税が２．２％。
そして、先ほどの基準額は消費税率が５％の時代に設定されているので、
✅年４８万円以下（国税の消費税のみ）
→ 年６０万円以下（消費税および地方消費税）
✅年４８万円超、４００万円以下（国税の消費税のみ）
→ 年６０万円超、５００万円以下（消費税および地方消費税）
✅年４００万円超、４，８００万円以下（国税の消費税のみ）
→ 年５００万円超、６，０００万円以下（消費税および地方消費税）
✅年４，８００万円超（国税の消費税のみ）
→ 年６，０００万円超（消費税および地方消費税）
と、消費税率５％時代は、キリの良い数字に読み替えることができました。
しかし、消費税率が１０％（７．８％と２．２％）に改正されても、元の基準額が変更されなかったため、消費税率が１０％の現在は、
✅年４８万円以下（国税の消費税のみ）
→ 年６２万円以下（消費税および地方消費税）
✅年４８万円超、４００万円以下（国税の消費税のみ）
→ 年６２万円超、５１３万円以下（消費税および地方消費税）
✅年４００万円超、４，８００万円以下（国税の消費税のみ）
→ 年５１３万円超、６，１５４万円以下（消費税および地方消費税）
✅年４，８００万円超（国税の消費税のみ）
→ 年６，１５４万円超（消費税および地方消費税）
（注）１万円未満の金額は切り上げて表示しています。
と、とてもキリが悪くて気持ち悪い金額に読み替える必要があります。
という訳で、６２万円、５１３万円、６，１５４万円、この３つの数字で予定納税の有無と回数を把握すると良いでしょう。
クルマ屋さんは、設備投資や在庫金額の増減によって事業年度ごとの消費税額にバラつき（凸凹）が生じやすいので、年間の納税スケジュールを考慮した運用が大切ですね。
